합천군시설관리공단 감사규정

합천군시설관리공단 감사규정

합천군시설관리공단 감사규정

[제정 2022월 1월 25일 규정 제07호]

제1장  총      칙

제1조(목적) 이 규정은 합천군시설관리공단 정관 제14조 제4항의 규정에 따라 합천군시설관리공단(이하 “공단”이라 한다) 감사의 직무수행의 기준과 절차를 정함으로써 공단 내부 감사기능을 효율화하고 업무수행능력을 증진함을 목적으로 한다.

제2조(직무) 이 규정에서 감사의 직무라 함은 다음 각 호의 업무를 말한다.

1. 관계법령, 조례 및 정관과 그 밖의 규정에서 정하는 사항

2. 사업 및 회계 이와 관련된 업무 전반에 관한 사항

3. 그 밖에 이사장 및 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항

제3조(감사의 종류) ①감사는 정기감사와 특별감사, 일상감사 및 기강감사로 한다.

②정기감사는 감사계획에 따라 연1회 정기적으로 실시하되, 당해 연도 신설부서 및 합천군의 감사가 있는 년도에는 생략할 수 있다.

③특별감사는 감사가 필요하다고 인정되는 경우나 이사장의 지시 및 감독기관의 의뢰가 있을 경우에 실시한다.

④일상감사는 공단의 주요업무에 대하여 최종 결재권자의 결재에 앞서서 그 내용을 미리 검토하고 의견을 첨부하는 방법으로 실시하며, 그 업무의 범위는 내규로 정한다.

⑤기강감사는 감사대상 부서 및 직원의 복무의무 위반이나 비위사실 또는 부조리 요인이 발생하거나 발생할 우려가 있는 경우에 실시한다.

제4조(감사의 방법) ①감사는 서면감사 또는 실지감사에 따라 실시한다.

②감사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 외부로부터의 독립성 저해요인이 있는 경우 당해 감사에 관여할 수 없다.

1. 감사인이 감사업무와 관련하여 혈연 등 개인적인 연고나 경제적 이해관계로 인해 감사 계획, 감사실시 및 감사결과의 처리과정에 영향을 미칠 우려가 있는 경우

2. 감사인이 감사대상 업무의 의사결정 과정에 직·간접적으로 관여한 경우

제2장  감      사

제5조(감사의 독립원칙) 감사는 직무를 수행함에 있어 공단의 의결기관 및 집행기관과 독립하여 그 직무를 수행하여야 한다.

제6조(감사 보조직원) 감사는 그 직무수행을 위하여 보조직원을 둘 수 있다.

제7조(자격) ①감사를 담당하는 직원은 다음 각 호에 해당하는 요건을 갖춘 자로 한다.

1. 감사를 수행함에 있어 필요한 전문적 지식이나 기술을 가진 자

2. 감사에 필요한 지식과 경험이 있고 근무성적이 양호한 자

3. 기타 감사가 감사업무를 담당하는 직원으로서 적당하다고 인정하는 자

②제1항의 경우 다음 각 호의 1에 해당하는 자는 이를 보하여서는 아니 된다.

1. 징계처분을 받은 날로부터 3년을 경과하지 아니한 자

2. 근무성적이 불량한 자

3. 시보 또는 조건부 임용 중인 자

4. 기타 감사가 부적격자로 인정한 자

③이사장은 감사부서의 장이 제시하는 감사담당자 임명에 대한 추천 의견을 최대한 존중하여 반영한다.

제8조(보직 및 전보) ①감사를 담당하는 직원의 보직 및 전보는 감사의 의견을 들어 이사장이 행한다.

②감사업무를 담당하는 직원은 법령위반 또는 그 직무를 성실히 수행하지 아니한 경우를 제외하고는 신분상 불리한 처분을 받지 아니 한다.

제9조(감사인의 의무) 감사 및 감사업무를 담당하는 직원(이하 “감사인”이라 한다)은 감사를 행함에 있어 아래 사항을 이행하여야 한다.

1. 감사인은 공정하게 감사하여야 한다.

2. 감사인은 직무수행에 있어 관계법규 및 지시사항에 따라 사실과 증거에 의하여 행하여야 한다.

3. 감사인은 직무상 취득한 기밀을 정당한 이유 없이 누설하거나 도용하여서는 아니 된다.

4. 감사인은 감사를 실시함에 있어서 피감사자의 업무상 창의와 활동 기능 등이 침해되지 않도록 하여야 한다.

제10조(감사인의 권한) ①감사인은 감사 상 필요한 때에는 다음 각 호의 권한을 가진다.

1. 관계서류, 장부, 증빙서 및 물품 등의 제출요구

2. 관계자의 출석 및 답변요구

3. 창고□금고□장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관

4. 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구

5. 그 밖에 감사를 효율적으로 실시하기 위하여 필요하다고 인정되는 조치

②제1항에 의한 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

제11조(감사인의 신분보장 등) ①감사담당자의 안정적인 감사활동 수행과 감사역량 축적․활용을 위해 감사부서에서의 근속년수를 최소 3년으로 한다. 다만, 감사담당자의 승진, 징계 등 특별한 사유 발생 시 감사부서의 장은 관련부서의 장과의 사전 협의를 통하여 전보를 할 수 있다.

②이사장은 감사담당자의 업무역량 향상을 위해 필요한 감사관련 직무교육을 실시하여야 한다.

③이사장은 감사담당자로 1년 이상 근무한 자에게는 근무성적평정, 임용 등에서 실질적인 수준의 인사가점을 부여하여야 한다.

④이사장은 감사담당자로 근무한 사람을 타부서로 전보할 경우 업무형편을 고려하되 본인의 희망을 우선적으로 참작한다.

⑤이사장은 적법한 감사업무 수행과정에서 형사 고소․고발 또는 손해배상 등이 청구된 감사부서 직원에 대해서는 변호사 조력 및 소송비용 등을 지원하여야 한다.

⑥이사장은 감사담당자의 비위행위 발생 시 비위행위를 고려하여 타 부서로 전보조치 하거나 인사규정에서 정한 징계양정 및 근무성적평가 등에서 일반 직원에 비해 가중된 불이익을 부과할 수 있다.

제3장  감사계획과 시행

제12조(감사계획서의 제출) ①감사는 매 회계연도 개시 15일 전까지 다음년도 정기감사 계획서를 “별지 제1호 서식”에 작성하여 이사장에게 제출하여야 한다.

②전항의 감사계획서는 이사장의 지시에 따라 조정하여 실시할 수 있다.

제13조(감사의 통지) 감사를 실시하고자 할 때에는 감사사항, 감사일정 등을 감사대상 부서에 사전통지하여야 한다. 다만, 특별감사와 감사가 필요하다고 인정할 때에는 피 감사부서에 사전통지 없이 실시할 수 있다.

제14조(증표의 제시) ①감사인이 감사에 임할 때에는 감사인임을 증명하는 증표를 제시하여야 한다.

②제1항에 의한 증표는 감사가 발행한다.

제15조(감사불응시의 조치) 감사인은 감사대상 부서의 장 또는 그 소속 직원이 자료제출 요구 및 감사실시에 협조하지 아니함으로써 소기의 목적을 달성할 수 없다고 인정할 때에는 감사에게 이를 보고하고, 그 지시를 받아 처리한다.

제16조(감사결과에 대한 조치) ①감사는 감사결과 위법 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있을 때에는 이사장에게 보고하고 이사장에게 서면으로 다음 사항을 요구하여야 한다.

1. 위법□부당하다고 인정된 사항에 대한 시정

2. 관계직원에 대한 징계 또는 변상

3. 규정, 제도 또는 운영상 불합리한 사항의 개선

4. 관계직원에 대한 교육 및 기타 필요한 조치

②제1항 제2호에 의한 징계를 요구할 때에는 징계양정 및 그 사유를 명시하고, 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액 및 그 사유를 명시하여야 한다.

제16조의 2(적극행정 면책) ①이사장은 자체감사를 받는 직원이 불합리한 규제의 개선 등 공공의 이익을 위하여 업무를 적극적으로 처리한 결과에 대하여 그의 행위에 고의나 중과실이 없는 경우에는 문책을 아니 하거나 감경할 수 있다.

②제1항에 따른 면책의 구체적인 기준, 운영절차, 그 밖에 필요한 사항은 관련 법령을 준용한다.

제17조(조치결과 통보) ①이사장은 제16조에 의한 요구를 받은 때에는 지체 없이 이에 대한 필요한 조치를 취하고 그 결과를 감사에게 통보하여야 한다.

②감사는 제1항에 따라 조치내용이 요구내용과 다른 경우에는 그 내용을 검토하여 조치가 부당하다고 인정할 때에는 1월 이내에 이사장에게 재요구할 수 있다.

③이사장은 제2항의 재요구를 받은 때에는 정당한 사유가 없는 한 1월 이내에 감사의 재요구에 응하여야 한다.

제18조(조치결과 확인) 감사는 차기 감사 시 제17조에 의한 조치결과를 확인하여야 한다.

제19조(이의신청) ①이사장은 제16조에 의한 감사의 요구에 이의가 있을 때에는 그 이유를 명백히 하여 시정요구를 받은 날로부터 1개월 이내에 감사에게 이의신청을 할 수 있다.

②감사는 제1항에 의한 이의신청을 받았을 때에는 지체 없이 이를 심사하여 필요한 조치를 하여야 한다.

③감사부서의 장은 이의신청에 대한 재심의를 할 경우 공정한 처리를 위하여 해당 감사결과에 관여하지 않은 감사담당자가 처리하도록 하여야 한다.

④감사부서의 장은 이의신청 처리에 필요한 경우 신청인 또는 관련자의 의견을 듣거나 보완 자료를 요청할 수 있다.

제4장  보고 및 기타

제20조(감사보고) ①감사인은 종료 후 2주일 이내에 감사보고서를 작성, 감사에게 제출하여야 한다.

②전항의 감사보고서에는 아래 각호의 사항을 기재하여야 한다.

1. 감사 실시기간

2. 피감사부서명

3. 감사인의 직위 및 성명

4. 주요감사의 내용

5. 감사에 관한 종합의견

6. 요 시정 및 건의사항

7. 기타 참고사항

제21조(감사종합보고) 감사는 매년 감사결과에 의한 종합보고서를 “별지 제2호, 제3호, 제4호, 제5호, 제6호 서식”에 따라 다음년도 2월 이내에 군수에게 보고한다.

제22조(긴급보고) 감사인은 감사 중 중대한 위법 부당한 사항을 발견하여 이의 처리가 긴급을 요할 때에는 즉시 감사에게 보고하고 그 지시를 받아야 하며, 감사는 그 내용을 이사장에게 보고하여야 한다.

제23조(사고보고) 각 부서의 장은 사고가 발생하였거나 발생할 우려가 있을 때에는 그 내용을 감사 및 이사장에게 보고하고 그 처리 지시를 받아야 한다.

제24조(대외보고서의 사전검토) 관계 법령의 규정에 의하여 대외기관에 제출하는 주요 재무보고는 감사의 사전검토를 거쳐 감사의 의견을 첨부하여 제출하여야 한다.

제25조(위임규정) 이 규정의 시행에 관하여 필요한 사항은 내규로 정한다.

제26조(타 규정과의 관계) 감사 직무에 관련되는 타 규정중 이 규정에 저촉되는 사항에 대하여 이 규정을 적용한다.

부     칙

이 규정은 공포한 날로부터 시행한다.

<별지 제1호 서식> (제12조 관련)

정 기 감 사 계 획 서

분류기호 :

수    신 :                              시행년월일 :

참    조 :                              발      신 :

분 기 별	감사대상 부 서	주요업무 대 상	감사기간	감사인수	전 년 도 감사실적

<별지 제2호 서식> (제21조 관련)

종 합 감 사 보 고 서

분류기호 :

수    신 :                              시행년월일 :

참    조 :                              발      신 :

1. 감사실시 계획 대 실적에 대한 자체평가

2. 주요사고 사례별 원인분석

사 례 명	사고원인 분석	개 선 방 안

3. 감사실시에 따른 운영개선 실적

업 무 명	개 선 요 구 내 용	조 치 결 과

4. 감사결과 보고서(별지 서식 제3호, 제4호, 제5호)

<별지 제3호 서식> (제21조 관련)

감 사 결 과 보 고 서

분류기호 :

수    신 :                              시행년월일 :

참    조 :                              발      신 :

구 분	감사종별 또는 기 관 감 사	계 획		실 적		행 정 상 조 치
		대 상 부 수	실 시 연인원	대 상 부 수	실 시 연인원	시정	개선	주의	기타	계
내부감사	정 기 감 사
	특 별 감 사
	일 상 감 사
	기 강 감 사
	합 계
외부감사	주무감독부서
	감 사 원
	정부합동감사
	기 타
	합 계

※ 첨부 : 지적사항 처리 내역

<별지 제4호 서식> (제21조 관련)

재 정 상 조 치												신 분 상 조 치														비고
추 징		변 상		회 수		환 불		기 타		계		파 면		직위해제		정 직		감 봉		견 책		처리중		계
건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하

<별지 제5호 서식> (제21조 관련)

비 위 유 형 별 지 적 사 항																	조 치 결 과
복 무 기 강					행 정 관 리			재산관리			독 직			기타	계		완 결			미 결
직장 품위 이탈 손상	직권 남용	보안 및 비밀 누설	직 무 유기 및 태 만	감독 소홀	업무처리 위법부당	공문서 위조 및 변 경	문서 관리 소홀	현금 관리 소홀	물품 관리 소홀	재산 관리 소홀	공금 유용	공금 횡령	중 수뢰		건수	인원	건수	금액	인원	건수	금액	인원

<별지 제6호 서식> (제21조 관련)

지적사항 처리내역

구 분	지적사항	처리결과	처리가 미결인 경우
			사 유	완결예정일

주 : 1) 구분은 행정상 조치구분에 의함.

2) 지적사항은 지적건명 및 주요내용을 간단히 기재함.