합천군시설관리공단 감사규정 시행내규

[제정 2022년  2월 21일 내규 제04호]

합천군시설관리공단 감사규정 시행내규

합천군시설관리공단 감사규정 시행내규

제1장  총      칙

제1조(목적) 이 내규는 합천군시설관리공단(이하 “공단”이라 한다)의 감사규정을 시행하기 위한 세부사항을 규정함을 목적으로 한다.

제2조(감사준거) 감사인은 관계법령, 사규 및 감독관청의 지시 등에 준거하여 감사업무를 집행한다. 다만, 준거하여야 할 명백한 규정이 없거나 해석이 불분명한 사항에 대하여는 합리적인 경영목적에 입각하여 공정□타당하게 이를 처리하여야 한다.

제3조(감사인의 권한과 성실의무) 감사인이 감사규정 제10조에 의한 권한을 행사할 때에는 감사업무 수행에 필요한 최소한의 범위 내에서 성실하게 수행하여야 한다.

제2장  정기 및 특별감사

제4조(정기 감사계획의 작성) ①감사규정 제12조 제1항에 따라 정기 감사계획을 수립할 때에는 외부감사의 수감사항과 전년도 내부감사 실시현황을 참작하여 합리적이고 능률적으로 작성하여야 한다.

②제1항의 정기감사 계획상의 대상부 중 당해 연도의 외부기관으로부터 종합감사를 받은 부에 대하여는 당해 연도 정기감사 대상에서 제외시킬 수 있다.

제5조(감사실시 구분) ①감사규정 제3조 제2항에 의한 정기감사는 업무 전반에 실시하는 감사로서 제4조에 의한 정기감사 계획에 의하여 실시한다.

②감사규정 제3조 제3항에 의한 특별감사는 이사장의 특명사항과 감사가 필요하다고 인정하는 다음 각 호의 사항이다.

1. 특정업무 분야에 대한 감사

2. 특정사안에 대한 조사

3. 민원신고 사항에 대한 조사

제6조(감사실시의 결정) 제3조에 의한 정기감사 및 특별감사를 실시하고자  할 때에는 감사기간, 감사인 선정 및 업무분담, 감사중점 및  착안사항 등이 포함된 실시계획을 감사 착수 전에 작성하여 감사의 방침을 받아 시행한다.

제3장  일 상 감 사

제7조(일상감사의 범위) ①감사규정 제3조 제4항에 의한 일상감사의 범위는 “별표 1”과 같다.

②감사는 필요하다고 인정되는 경우 제1항에서 정한 일상감사 범위에 포함되지 아니하는 사항이라 하더라도 일상감사에 회부하도록 요구할 수 있다.

제8조(일상감사의 시기) ①일상감사에 회부하여야 할 사항은 최종결재권자의 결재 전에 회부하여야 한다. 이 경우 이사회에 부의할 경우에는 부의 전에 검토에 필요한 충분한 시간적 여유를 두고 안건내용 1부를 제출하여야 한다.

②부득이한 사유로 인하여 제1항의 시기에 일상감사에 회부하지 못 할 경우에는 그 사유 명시하고, 당해 사항이 집행 전까지 일상감사를 받아야 하며, 이 경우 감사결재란 상단에 주서로 “사후일상감사”임을 표시한다.

제9조(접수 및 검토절차) ①일상감사 사항이 감사부에 회부된 경우에는 당해 문서의 협조 란에 “별표 2”의 규격의 고무인을 날인하여 접수인에 갈음한다.

②일상감사 접수 시는 연도별 일련번호를 부여하여 건별로 처리상황을 “별지 제1호” 서식의 감사일지에 기록 관리한다.

③감사담당자는 제1항에 의하여 접수된 문서에 대하여 신속하게 검토한 후 감사의견의 유무를 표시하고 결재를 얻어야 한다.

제10조(감사의견서) 제9조 제3항의 감사의견이 있는 경우에는 “별지 제2호” 서식에 의한 일상감사의견서를 작성하여 감사의 결재를 얻은 후에 일상감사에 회부된 문서의 일상감사 결재 의견 유무란에 “유”라고 표시한 후 의견서를 첨부하여 소관부로 회송한다.

제11조(조치결과 보고) ①제10조에 의하여 감사의견서를 받은 소관부의 장은 지체 없이 의견서에 대한 조치를 취하고 그 결과를 매 건 별로 “별지 제3호” 서식에 따라 의견서 발행일로부터 20일 이내에 감사에게 보고하여야 한다.

②감사인은 제1항에 의한 확인 점검결과 정당한 사유 없이 일상감사 이행상태가 불량하다고 인정될 때에는 감사에게 이를 보고하고 필요한 조치를 하여야 한다.

제4장  감 사 실 시

제12조(감사착수) ①정기감사 시는 “별지 제4호” 서식에 의한 감사실시 통보서를 감사대상 부에 전달한 후 착수한다.

②감사인은 감사실시에 앞서 필요한 때에는 다음 각 호에 대한 예비 조사를 실시할 수 있다.

1. 감사에 관련한 자료 및 정보수집

2. 수집된 자료 및 정보 확인

제13조(감사증표 제시) 감사규정 제14조 제1항에 의한 감사증표는 “별지 제5호” 서식에 의한다. 다만, 제12조 제1항에 의하여 감사실시 통보를 한 경우에는 감사증표의 제시를 생략할 수 있다.

제14조(증거서류의 청구 등) ①감사인은 감사결과를 증명하기 위하여 객관적인 서식에 따라 수감 부의 장 또는 관계직원에게 다음 각 호의 서류작성을 요구할 수 있다.

1. 경위서 : “별지 제6호” 서식

2. 확인서 : “별지 제7호” 서식

3. 문답서 : “별지 제8호” 서식

4. 관계서류의 사본

5. 기타 사실의 입증에 필요한 사진 또는 문서

②감사결과 위법 부당하다고 인정되는 사항 및 사무처리의 내용이 미심한 사항 등에 대하여 설명 또는 변명을 요구할 때에는 질문서 “별지 제9호” 서식을 감사명의로 발부할 수 있다.

③제1항에 의한 서류의 작성 등을 요구받은 수감 부의 장 또는 관계 직원은 감사인이 요구하는 서류의 작성내용이 사실과 다른 경우를 제외하고는 이를 거절할 수 없다.

제15조(감사의 종결) 감사실시는 특별한 사유가 없는 한 계획된 기간 내에 종결하여야 한다. 다만, 감사인은 감사기간을 연장할 필요가 있다고 판단될 경우, 그 사유를 사전에 감사에게 보고하고 감사의 지시에 따라 연장 시행할 수 있다.

제16조(우선처리) 감사인은 감사실시 기간 중 또는 실시결과 적출한 사항 중 징계 또는 변상에 해당하는 중대한 사항으로서, 긴급히 처분 요구를 하지 아니할 경우 그 처분의 실효성을 회복할 수 없다고 인정될 때에는 감사에게 그 사실을 지체 없이 보고하고, 이를 일반적인 적출사항과 분리하여 우선적으로 처리하여야 한다.

제5장  감사결과 보고 및 조치

제17조(감사결과 보고) ①감사인은 감사가 끝나면 지체 없이 감사결과를 요약한 요약보고서를 작성하여 감사에게 보고하고, 2주일 이내에 감사 결과를 종합한 종합감사결과 보고서를 작성 이사장의 결재를 받아야 한다.

②제1항의 종합감사결과 보고서에는 다음 각 호의 사항을 포함하여야 한다.

1. 감사실시 부명

2. 감사실시 기간

3. 감사인의 직위 및 성명

4. 적출사항의 총괄표 및 주요감사 내용

5. 적출사항에 대한 조치안

6. 기타 감사에 필요하다고 인정하는 사항

제18조(감사결과 조치요구) 감사규정 제16조에 의한 감사결과에 대한 조치는 “별표 3”의 기준에 따라 관계 부에 조치토록 요구한다.

제19조(조치처리 기준) 감사결과 적출된 사안을 제18조에 의하여 조치를 요구하고자 할 때에는 다음 각 호에 따라 처리한다.

1. 사안에 따른 정황을 종합적으로 감안한다.

2. 감사인의 독단에 의한 처리를 지양하고 수감 부 및 수감자의 의견을

충분히 반영한다.

3. 창의력을 발휘하여 적극적으로 업무를 수행하는 과정에서 발생된 경미한 과오는 관대히 처리한다.

제20조(조치결과 통보) ①감사규정 제16조에 의하여 감사결과에 대한

조치를 요구받은 부장은 지체 없이 처리한 후 “별지 제10호” 서식에 의하여 그 처리전말을 작성하고 처리사실을 입증할 수 있는 증빙자료를 첨부하여 감사에게 제출하여야 한다.

②제1항의 감사결과 조치사항 처리기한은 다음 각 호와 같다.

1. 변상판정사항, 징계사항은 30일 이내

2. 시정사항은 20일 이내

3. 개선요구사항은 3개월 이내

③제2항에 기한 내에 처리할 수 없는 불가피한 사유가 있을 때에는 그 사유서를 첨부하여 감사에게 그 처리 가능일자를 보고하여야 한다.

④감사는 제3항의 처리기한의 연장이 부당하다고 인정될 때에는 그 단축을 명할 수 있다.

제21조(미집행 사항의 독촉) 감사결과 처분 요구사항을 지정한 기한까지 집행되지 아니한 것이 있을 때에는 “별지 제12호” 서식의 집행 독촉서를 발부한다.

제22조(수범사례의 발굴) 감사인은 수감 부의 업무수행에 있어 창의력을 발휘하여 적극적인 자세로 업무를 처리함으로써 공단 경영목표 달성 및 개선에 이바지하였거나 타의 모범이 되는 직원․부 또는 사례를 발굴하여 이를 감사결과 보고서에 포함하여 보고하고, 특별한 공이 있다고 판단되는 경우 포상을 건의할 수 있다.

제6장  보고 및 기타

제23조(외부감사의 수감보고) 소관 부의 장이 외부감사를 수감 받은 경우에는 감사대상 및 감사인의 소속, 직, 성명과 감사기간 등을 파악하여 지체 없이 감사에게 보고하여야 한다.

제24조(사고보고) 소관 부의 장은 소관업무의 집행에 있어서 감사규정 제23조 사고보고의 대상에 해당되는 사항이 발생하였거나 또는 발생의 우려가 있을 때에는 그 경우 등을 “별지 제11호” 서식에 의하여 지체 없이 감사에게 보고하여야 한다.

제25조(대외보고서의 사전검토) ①감사규정 제24조에 의하여 감사가 사전에 검토할 주요 재무보고는 임시결산서 및 연도 말 결산서로 한다.

②제1항의 사전검토 방법은 일상감사의 절차에 의한다.

부     칙

이 내규는 공단 설립 일부터 시행한다.

<별표 1> (제7조 관련)

일 상 감 사 의  범 위

일 상 감 사 의 범 위	대 상 문 서
∙정관 및 규정의 제정 또는 개정	∙당해 이사회 부의 품의서
∙기본 사업계획의 수립 및 예산의 편성	∙당해 이사회 부의 품위서 또는 기본 품의서 ∙계획 또는 실적에 관한 대외제출용 기안문서
∙부대시설의 공급에 관한 기본 방침사항	∙예산의 배정, 전용, 이월사용과 예비비 지출액에 관한 이사회 부의 품의서 또는 기본 품의서 ∙당해 이사회 부의 품의서 또는 기본 품의서 ∙당해 업무의 주요변경에 관한 기안 문서 ∙개발업무의 기본계획에 관한 기본 품의서
∙직원의 상벌에 관한 중요한 사항	∙포상계획 시행품의서 또는 기안문서 ∙이사(상벌)위원회 소집 및 결과 품의서
∙중요한 소송과 중재에 관한 사항	∙제소 또는 응소에 관한 기본품의서
∙매건 당 1,000천원을 초과하는 경비 및 자본예산의 지출 다만, 다음 사항에 게기하는 것은 제외한다. 가. 사전에 감사의 협의를 받은 사항 나. 정기적으로 지출하는 경비 다. 국내출장 및 부임여비 라. 제세공과금 및 공공요금 마. 월정액의 공정경비	∙당해 지출품의서

일 상 감 사 의 범 위	대 상 문 서
∙상기 경비 중 매건당 1,000천원을 초과하는 업무추진비와 잡비의 지출	∙당해 지출품의서
∙매건 당 500천원을 초과하는 가지급금의 지급 다만, 시급을 요하거나 별도로 이사장이 정하는 사항은 제외할 수 있다.	∙당해 기본품의서
∙예정가격 10,000천원을 초과한 제 계약의 체결 및 계약의 주요 변경에 관한 사항	∙조달(계약) 요청품의서 ∙입찰시행 품의서 또는 업체선정 품의서 ∙계약체결 및 계약 변경에 관한 품의서 ∙준공검사조서 및 기성검사조서 ∙공사기간 연장에 관한 품의서
∙결산, 가결산 및 잉여금의 처분 및 세무의 조정에 관한 사항	∙당해 이사회 부의품의서 또는 확정 기본 품의서 ∙연도 말 결산지침 시행 및 회계에 관한 지침시달 기본 품의서
∙중요한 물자 및 자산의 취득과 매각에 관한 사항	∙당해 이사회 부의품의서 또는 기본 품의서 ∙계획 또는 실적에 관한 대외제출용 기안문서
∙자금의 계획 및 운용에 관한 사항	∙제 자금(차관, 군 출자, 민 출자 등) ∙계획수립 및 관리에 관한 기본 품의서 ∙자금의 수용 및 상환에 관한 기본 품의서 ∙자금의 주요예금 및 대여에 관한 기안문서

<별표 2> (제9조 관련)

일상감사 고무인 규격

일 상 감 사	(1)	감 사	의 견
	(2) / (3) ：(4)	(5)	(6)

2㎝

1.0㎝

1.5㎝

1.0㎝

1.0㎝

0.5㎝

※ (1) 에는 일상감사 접수일련번호 기재

(2) 에는 월

(3) 에는 일자

(4) 에는 접수시분

(5) 에는 감사날인

(6) 에는 감사의견의 “유”, “무”

<별표 3> (제18조 관련)

감사결과에 대한 조치기준

지적구분	내 용
주 의 경 고 시 정 개 선 변 상 징 계 고 발 현지시정	∙법령, 단규, 지시 위배사항으로서 기한이 경과되어 이를 시행할 수 없거나 시정의 대상이 되지 아니하는 사항으로서 경미한 사항 ∙법령, 단규, 지시 위배사항으로서 기한이 경과되어 이를 시행할 수 없거나 시정의 대상이 되지 아니하는 사항으로서 위법□부당행위가 중요시되나 그 정상이 참작되어 징계에 부의함이 과중하다고 인정되는 사항 ∙부당처리 사항으로서 이를 정당한 상태로 회복할 수 있는 사항 또는 교정이 가능한 사항 ∙감사결과 위배행위가 단규 또는 제도상의 결함에 원인이 있다고 판단되었을 때, 그 원인을 제거하기 위하여 구체적으로 개선방안을 제시하는 사항 ∙고의 또는 중대한 과실로 인하여 공단에 금전적 또는 물건적 손해를 끼친 경우, 선량한 관리자의 주의의무를 태만히 함으로써 사손을 초래한 경우 또는 행위의 결과 간에 인과 관계가 있으며, 변상책임의 소멸사유가 없는 경우의 사항 ∙법령, 단규, 지시사항 및 공단의 중요방침에 위배되어 인사 규정상 징계에 해당되는 경우의 사항 ∙직원의 범죄행위가 있는 경우 ∙사안이 경미한 경우나 송사에 끼친 손해의 정도가 극히 적다고 판단된 경우 또는 업무처리 중의 사소한 오류에 대하여 현지에서 즉시 시정이 가능한 사항

<별지 제1호 서식> (제9조 관련)

감  사  일  지

연 번	일 시	건 명	소관부	검토의견

<별지 제2호 서식> (제10조 관련)

일 상 감 사 의 견 서 의견서 제 호 수 신： 일상감사사항
제 목
관계부		일상감사 번호 및 접수일자	( . . .)
상기 사항의 내용을 검토한 결과 다음과 같이 의견을 통지함. . . . 합천군시설관리공단 감사 (인)
제 목： (내 용)

<별지 제3호 서식> (제11조 관련)

일상감사 의견서에 대한 조치결과 보고

수 신 :

참 조 :

1. 주관부

2. 의견서 번호 및 발행일

3. 감사의견 제목

가. 감사의견(요지)

나. 조치내용(또는 불채택 이유)

다. 개선효과(가급적 계수 및 금액표시)

라. 관계자료 첨부사항

마. 작성자 :             (인)

<별지 제4호 서식> (제12조 관련)

감 사 실 시  통 보 서

번  호：

수  신：

제  목：감사실시 통보

합천군시설관리공단 감사규정 시행내규 제12조에 의하여 귀 부서에

대한 감사를 아래와 같이 실시함을 통보합니다.

1. 감사대상부  ：

2. 감 사 사 항：

3. 감 사 기 간：        .     .     .부터

4. 감   사   인：반장           외       인

.     .     .

합천군시설관리공단  감사         (인)

<별지 제5호 서식> (제13조 관련)

감사인의 증표

(앞면)

№             감    사

소속

성명

생년월일

위 사람은 합천군시설관리공단 감사인임을 증명합니다.

.    .

합천군시설관리공단이사장 (인)

사   진

6.8㎝

9.3㎝

(뒷면)

주          의

1. 이 증명은 합천군시설관리공단 감사업무 담당직원에 한하여 휴대하여야 합니다.

2. 이 증명은 신분 변동 시 즉시 반납하여야 합니다.

3. 이 증명을 습득하신 분은 가까운 우체통에 넣어주시기  바랍니다.

<별지 제6호 서식> (제14조 관련)

경     위     서

소   속 :

직   위 :

성   명 :

건   명 :

위 본인은                의 건에 관하여 그 경위를

다음과 같이 기술합니다.

(경 위)

위에 기술한 내용은 사실과 다름이 없음을 확인합니다.

증거자료 :     매

년      월     일

위 기술자             (인)

<별지 제7호 서식> (제14조 관련)

확     인     서

소    속 :

직․성명 :

건    명 :

(확인내용)

위에 기술한 내용은 사실과 다름이 없음으로 확인합니다.

증거자료 :

년     월     일

위  확인자             (인)

관   련   자

소 속	직 명	직 위	성 명	관련기간	담당직무	현근무처	관련사항

<별지 제8호 서식> (제14조 관련)

문     답     서

(앞 면)

주   소 :

소   속 :

직위및직책 :                         (현직:                    )

건   명 :                            (                         )

년      월     일생(만     세)

위 사람은                  사건에 관하여    년   월   일에서

와 다음과 같이 자유로이 임의 문답하다.

문 :

답 :

(후 면)

위와 같이 문답한 수 진술인에게(열람 / 낭독)하게 한바 진술내용과

다름이 없으며 오기나 증감, 변경할 것이 전혀 없음을 확인함으로

간인한 후 서명(날인 / 무인)하게 한다.

년      월     일

진술인  직                     성명 :            (인)

조사자  직                     성명 :            (인)

입회자  직                     성명 :            (인)

<별지 제9호 서식> (제14조 관련)

질     문     서

제 목 :
질문사항 년 월 일 귀 하 다음 사항에 대하여 답변하시기 바랍니다.	답변사항 년 월 일 감사 귀하 소속 부명 : 직위 성명 : 다음과 같이 답변합니다.

<별지 제10호 서식> (제20조 관련)

감사결과 처리전말

처분 일자	관 련 자			처분건명 및 처분요구내용	처 리 전 말
	소 속	직 급	성 명

<별지 제11호 서식> (제24조 관련)

사 고 보 고 서

1. 사고일시 :

2. 사고장소 :

3. 사고내용 :

4. 사고자 인적사항 :

소 속	성 명	직 급	생년월일	주 소	비 고

5. 조치내역 :

<별지 제12호 서식> (제21조 관련)

집 행 독 촉 서

감사결과처분요구사항에 대한 집행독촉				회 보
감 사 : 호 . . . 수 신 : 발 신 : 감사 다음 사항에 대한 처리를 독촉하니 . . .까지 그 집행 전말을 회보하여 주시기 바랍니다.				문서번호 : . . . 수 신 : 발 신 : 다음과 같이 회보 합니다. 첨 부 : 집행한 것에 대한 증거서류
부명	처 분 요 구 사 항					사건 전말		미집행 사 유	집행 방안
	일자 및 번 호	종 류	제 목		금액 인원	집 행	미집행