합천군시설관리공단 회계규정 시행내규

합천군시설관리공단 회계규정시행내규

합천군시설관리공단 회계규정시행내규

[제정 2022년  2월 21일 내규 제21호]

제1조(목적) 이 내규는 「합천군 시설관리공단 회계규정」(이하 “회계규정” 이라 한다)에서 위임한 사항과 시행에 필요한 사항을 정함으로써 회계업무의 효율성을 제고함에 그 목적이 있다.

제2조(정의) 이 내규에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다.

1. “징수관”이라 함은 각종 수입금에 대한 조사결정 및 납입고지를 할 수 있는 직위를 말한다.

2. “재무관”이라 함은 지출의 원인이 되는 계약 또는 기타의 행위를 할 수 있는 직위를 말한다.

3. “지출원”이라 함은 지출원인행위에 따라 지출의사를 결정하고 지급명령을 발할 수  있는 직위를 말한다.

4. “현금출납원”이라 함은 지급명령에 따라 현금을 출납하는 직위를 말한다.

5. “분임직”이라 함은 결재권자의 권한의 일부를 분장받는 자로서 그 분장된 범위 안에서 독자적인 처리 권한을 가지는 직위를 말한다.

6. “수입금출납원”이라 함은 임대료, 광고료, 입장료 등의 수입금을 수납하는 직위를 말한다.

7. “일상경비출납원”이라 함은 현금 지급을 하기 위하여 지출원으로부터 교부된 자금을 출납 또는 보관하는 직위를 말한다.

제3조(회계관계 직무위임) ①재무관은 그 분임재무관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.

1. 예정금액 1,000만원 이하의 공사계약

2. 예정금액 500만원 이하의 물품의 제조·용역계약

3. 예정금액 300만원 이하의 물품의 구매계약 및 조달청 구매 관급자재

4. 급여·인건비·여비·복리후생비·업무추진비·공공요금·제세공과금 기타 법령에 의한 의무적 경비의 지출과 일상경비의 지출

5. 제82조의 일상경비 범위내의 공사·용역·물품구매 및 제조 계약

② 징수관은 그 분임징수관에게 다음 각 호에 규정하는 사항을 위임하여 처리한다.

1. 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 수입의 징수 결정

2. 과오납금의 반환

3. 기타 건당 200만원 이하의 징수결정

제2장  회 계 전 표

제4조(거래의 처리) 모든 거래는 전표에 의하여 처리하여야 한다. 다만, 현금을 수반하지 않는 결산시 계정간 대체 등 결산정리 사항의 거래와 착오거래에 대한 수정분개시 또는 장부상의 이동이 생길 때에는 일반분개전표로 처리할 수 있다. 이 경우 일반분개전표는 장부와 동일한 기능을 발휘한다.

제5조(전산화에 따른 회계전표의 생략) ①회계업무는 전산화에 따라 이 장에 의한 전표의 비치 등은 생략할 수 있다.

②제1항에 따라 전표의 비치를 생략한 경우에도 감독기관이나 이해관계자의 요구가 있으면 회계전표와 내용이 동일한 대용전표를 신속히 제공할 수 있는 필요한 조치를 취하여야 한다.

③생략할 수 있는 전표의 종류는 대용전표를 신속히 제공할 수 있는 전표로서 소관부서의 장이 재무부서의 장과 협의하여 정한다.

제6조(장부의 기장) 장부는 결의서, 각종 일계표와 이를 입증하는 증빙서류에 의하여 정확하고 명료하게 기장하여야 한다. 다만, 전산처리하는 경우에는 증빙서류와 일치되도록 출력 보관하여야 하며, 제24조의 규정은 적용하지 아니한다.

제7조(장부의 오기정정) ①장부의 오기사항은 당해 부분을 붉은 선으로 2줄 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득 할 수 있게 하여 두어야 한다.

②오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 당해 부분을 붉은 선으로 2줄 긋고, “공란”이라고 붉은 글씨로 명기한다.

③장부가 전면 오기 되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.

④금액은 일부가 오기일지라도 그 행 전부를 정정하여야 한다.

⑤정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.

⑥정정시에는 약품을 사용하거나 지워버리거나 또는 고칠 수 없다.

제8조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.

1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납누계액을 전기하여 마감한다.

2. 제1호의 장부를 제외한 총계정원장등 제 장부는 매월 말에 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결시에 마감하며, 다음 회계연도로 이월할 필요가 있는 장부는 결산시에 마감한다.

3. 장부 마감시에는 미리 그 마감잔액을 관계전표와 대조하여 확인하여야 한다.

제9조(장부폐쇄 및 경신) ①장부는 매 회계연도 말로 결산확정시에 폐쇄하며 차기에 사용할 수 없다. 다만, 장부의 성질상 계속 사용이 필요한 경우에는 예외로 할 수 있다.

②장부의 갱신은 연도 초에 행하고 회계연도 기간중에는 특별한 경우를 제외하고는 이를 갱신할 수 없다.

제10조(장부의 이월) 회계연도 말에 재무상태표 계정의 제 잔액은 다음 연도의 1월 1일로 신장부에 이월하되, 미결산 계정에 관하여는 그 명세를 이기하여야 한다. 다만, 그 양이 많을 경우에는 일괄하여 이월하고 신·구장부를 같이 비치하여야 한다.

제11조(회계문서의 날인) ①회계문서상의 모든 날인은 무인 또는 “서명”으로 갈음할 수 없다. 다만, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

②감사, 강의 또는 회의참석의 경우에 실비변상으로 지급하는 50만원 이하에 대하여는 그러하지 아니한다.

제3장  금 전 회 계

제12조(징수보고서) 징수관은 수입원 발생시마다 징수결의서 “별지 제1호” 서식과 수입결의서 “별지 제2호” 서식을 작성하여야 하며 매월 징수보고서 “별지 제3호” 서식을 작성하여 이사장에게 다음달 10일까지 보고하여야 한다.

제13조(출납마감) ①출납의 마감시간은 지정금융기관 출납업무 마감시간으로 한다.

②마감후 취급은 원칙적으로 하지 아니한다. 다만, 부득이한 경우는 이사장에게 보고후 별도지시에 따른다.

제14조(유휴자금의 운용) 이사장은 유휴자금을 활용하기 위하여 지정 금융기관에 가장 이율이 높은 예금으로 예입하여야 한다.

제15조(개산급의 정산) ①개산급을 받은 자는 그 사무 종료 후 5일 이내에 개산급정산서를 작성하여 결재를 득한 후 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.

②제1항의 정산결과 과부족이 있을 때에는 지출원은 다음 각호에 따라 처리한다.

1. 잔액이 있을 때에는 반납고지서를 발행한다.

2. 부족금이 있을 때에는 청구서를 받아 지출한다.

③여비, 업무추진비중 기타업무추진비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니할 수 있다.

제16조(출납원의 수납) 수입금출납원이 납입고지서 또는 납부서에 의하지 아니하고 현금을 영수한 때에는 수입금출납원은 영수증을 납입자에게 교부하고 그 내용을 징수관에게 보고하여야 한다.

제4장  자 산 회 계

제17조(자산의 평가기준) 재무상태표에 기재하는 자산의 가액은 취득원가를 기초로 하여 계상함을 원칙으로 한다. 다만, 회계규정 제103조에 의하여 자산을 재평가한 경우에는 그 재평가액을 기초로 하여 계상하여야 한다.

제5장  자본회계

제18조(자본의 종류) ①자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(또는 결손금)으로 분류한다.

②자본잉여금은 자본준비금과 재평가적립금으로 분류한다.

③이익잉여금은 사업준비금, 기타 법정적립금 및 당기말 미처분이익 잉여금으로 분류한다.

제19조(자본준비금의 과목) 자본준비금의 과목은 다음 각 호와 같다.

1. 국·도비보조금

2. 군비보조금

3. 기타 자본잉여금

제6장  수익 및 비용회계

제20조(수익적지출과 자본적지출의 구분 기준) ①비유동자산에 대한 다음 각 호의 지출은 이를 수익적지출로 한다.

1. 취득자산의 내용연수가 1년 미만이거나 취득가액이 100만원 미만의 지출

2. 비유동자산의 경상적 수선을 목적으로 한 지출

3. 비유동자산의 원상을 유지하기 위한 지출

②다음 각 호의 지출은 이를 자본적 지출로 한다.

1. 비유동자산의 증설 또는 개량으로 인하여 기존 비유동자산의 내용년수가 연장되거나 그 자산가치가 현실적으로 증가되는 경우의 지출

2. 기존 비유동자산의 용도변경을 위한 지출

3. 비유동자산의 신설을 위하여 기존 비유동자산을 철거하기 위한 지출

4. 재해등으로 인하여 본래의 용도에 이용가치가 없어진 자산의 복구를 위한 지출

③제1항 및 제2항에 의하여 그 구분이 분명하지 아니하는 경우는 법인세법시행령 및 동시행규칙이 정하는 바에 의한다.

제7장  예      산

제21조(예산의 전용·이용) 각 부장은 예산집행상 불가피하다고 인정되는 경우에는 예산의 전용·이용을 필요로 하는 때에는 [별지 제4호 서식]의 예산전용·이용요구서를 이사장에게 제출하여야 한다.

제22조(예비비 사용) 각 부장은 예비비를 사용할 필요가 있을 때에는 [별지 제5호 서식]의 예비비지출요구서를 이사장에게 제출하여야 한다.

① 제1항의 요구안에는 그 사용이유 및 금액을 명시한 조서를 작성하여 이사회의 의결을 거쳐야 한다.

제23조(예산집행 품의) ①이사장은 다음 각 호의 사항을 경영기획부장에게 각각 전결로 집행하게 할 수 있다.

가. 예정금액 500만원 이하의 집행에 관한 사항

나. 봉급․수당 등 법령 및 규정에 의하여 지출의무가 있는 사항. 다만, 임시일상경비의 경우에는 이사장의 결재를 받아야 한다.

②제1항에 불구하고 다음 각 호에 해당하는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.

1. 정액업무추진비, 정액특수활동비, 공공요금, 제세공과금, 여비, 봉급 등

2. 복리후생비(모범직원 산업시찰 및 직원후생복리시설에 대한 경비를 제외한다)

3. 법령, 규정 등 일정한 기준에 의한 경비

4. 5만원 이하의 기타 경비

제8장  결      산

제24조(결산) ①회계규정 제173조의 결산 총괄책임자는 경영기획부장으로 한다.

②해당 부장은 결산 총괄책임자로부터 결산에 대한 설명자료의 요구가 있을 때에는 적극 협조하여야 한다.

제9장  경 영 분 석

제25조(경영분석) ①이사장은 경영활동을 계속적으로 파악하여 경영계획, 경영통제, 경영의사 결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 공단의 경영상태를 분석․검토하여야 한다.

②경영분석 및 조사통계는 계속성과 비교성을 유지하여야 하며 자료의 유용성과 경제성을 확보하여야 한다.

제10장  계      약

제26조(계약의 체결) ① 계약은 재무관 명의로 체결하고 기명날인하여야 한다. 이 경우 입찰서 및 예정가격조서의 서식은 각각 [별지 제6호 서식] 및 [별지 제7호 서식]에 의한다.

② 공단에 관한 계약서는 주관부장이 미리 지정한 현장감독관이 확인한 공사내역서, 예정공정 등 현장대리인 신고서를 첨부하여야 한다.

③ 제1항의 규정에 불구하고 수입이 되는 계약은 징수관 명의로 한다.

제27조(검사 또는 검수자의 지정 및 입회) ①물품의 구입 및 기타의 검사 또는 검수(공사를 수반하지 않는 용역 등)는 [별지 제8호 서식]의 물품검수조서에 의하여 물품출납담당(물품출납원이 있는 경우에는 물품출납원)이 이행하고 회계관계 직원이 입회한다.

②공사 및 용역의 기성 및 준공검사의 경우에는 경영기획부장이 재무관을 대행하여 검사 또는 검수원을 지정하고 [별지 제9호 서식],[별지 제10호 서식],[별지 제11호 서식]에 따라 검사 또는 검수를 행하도록 하며 회계관계 직원이 입회하여야 한다.

③재무관이 특별히 필요하다고 인정되는 경우에는 제1항 및 제2항의 규정에 불구하고 재무관이 따로 검사 또는 검수자를 지정할 수 있다.

제28조(소액경비 집행에 관한 특례) 200만원 이하의 소액으로 물품을 구입하거나 수리하는 경우 납품검사원, 검사요구서 등을 생략하고, 지급결의서에 검사 및 납품조서와 영수증, 가격산출 조사서를 첨부하여 집행에 갈음할 수 있다.

제29조(계약방법의 명시) 주관부장은 계약을 필요로 하는 사업을 시행하고자 할 때에는

기본운영 계획, 예산 등을 고려하여 당해사업의 성격, 규모, 이행의 난이도 및 수급사항 등에 상응하는 계약방법 및 입찰 참가자격 제한기준을 명시하여야 한다.

제30조(대리입찰) 계약담당자는 입찰에 참가하고자 하는 자의 위임을 받은 자가 입찰 전에 위임장을 제출한 때에는 피위임자도 당해 입찰에 참가하게 할 수 있다.

제31조(예정가격조서 작성) 계약담당자는 주관 부서에서 작성한 산출기초조사서를 기준으로 예정가격조서를 작성할 수 있다. 다만, 산출기초조사서의 내용이 적정하지 아니하다고 인정될 때에는 새로이 거래실례가격을 조사하거나 원가계산을 하여 예정가격조서를 작성하여야 한다.

제32조(예정가격의 결정) 재무관이 예정가격을 결정하고자 할 때에는 주관부에서 작성한 산출기초조사서 또는 경영지원부에서 재확인 작성한 산출기초조사서에 의하여 결정한다.

제33조(설계도서 작성) 주관부서의 장이 시설공사를 시행하고자 할 때에는 설계 지침서를 작성하여야 한다.

제34조(설계도서의 내용 및 기준) ① 설계도서는 공사설명서, 규격서, 내역서, 도면 및 기타 필요한 사항을 첨부하여야 한다.

② 공사설명서에는 공사개요표나 예정공정표를 첨부하여야 한다.

제35조(시설공사의 시행) 시설공사를 시행하고자 할 때에는 다음 각 호의 사항을 명기하여 재무관에게 제출한다.

1. 공사명

2. 계약방법

3. 입찰참가자격

4. 준공기간

5. 하자담보책임

6. 예산과목

7. 현장감독관

제36조(계약서의 부본송부) 재무관이 시설공사 계약을 체결하였을 때에는 계약서 부본 1통을 주관부장에게 송부하여야 한다.

제37조(과업지시서 작성) 용역계약서에는 계약내용 달성에 필요한 과업지시서를 작성하여야 한다.

제38조(첨부하는 증빙서류) 수입 또는 지출결의서에 첨부할 증빙서류는 원본에 한한다. 다만, 원본을 제출하기 곤란하다고 인정되는 때에는 그 주무자가 입증하는 사본으로서 이에 갈음할 수 있다.

제39조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 인장으로 함을 원칙으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 서명(전자문서 및 전자거래기본법, 전자서명법에 의한 공인전자서명을 포함)으로 이에 갈음할 수 있다.

부      칙

이 내규는 공단 설립 일부터 시행한다.

<별지 제1호>

징 수 결 의 서

증 제   호

이 사 장				발 의	년 월 일
				고지서발행	년 월 일
				납 부 기 간	년 월 일
부 장
				징수부등기	년 월 일
				고지서번호	제 호
담 당				(관)	(항)			(세항)	(목)
	금액 : 금 원						금
납입자 주 소 : 성 명 :
적 요

<별지 제2호>

수  입  결  의  서

								No.
회계 단위 구분			징 수 관		년 월 일			담 당	부 장
					대 체 과 목

담 당		부 장	년도 세입		세금계산서 발 행 의 뢰 일 자	. . .
			관
					입금기한	. . .
			항
세금계산서 발행일자	. . .				입금일자	. . .
			세항
징 수 부 기재일자	. . .				입금은행 및 계 좌 번 호
			목
적 요					수입금 합계
					금액 : ￦

<별지 제3호>

징  수  보  고  서

과 목				수입결정액		수 납 액		환 부 액		불납결손액		미수납액	비고
관	항	세항	목	본월분	본월 까지 누계	본월분	본월 까지 누계	본월분	본월 까지 누계	본월분	본월 까지 누계

년      월      일

징     수     관  (인)

합천군시설관리공단이사장 귀하

<별지 제4호 서식>

예 산 전 용･이 용 요 구 서

수  신 :

(단위 : 천원)

과 목			예산액	기 지출액	예산 잔액	금 후 소요액	요구액		사유
관	항	목					증	감

20  년    월    일

부장

※ 기재요령

1) 요구액을 요구 유형별로 전용․이용․이체로 구분하여 기입한다.

2) 사유란에는 전용․이용․이체 사유를 상세하게 기입한다.

[별지 제5호서식]

예 비 비 지 출 요 구 서

수  신 :

(단위 : 천원)

과 목			예산액 ①	기지출액 ②	예산잔액 (①-②)	금후소요액 ③	예비비 지출요구액 ③-①-②	사 유
관	항	목
예비비 지출을 필요로 하는 사유
20 년 월 일 부 장 합천군시설관리공단이사장 귀하

※ 기재요령 : 지출예정액 산출내역서를 별도 첨부

<별지 제6호 서식>

입 찰 서
입찰내용	공 고 번 호	제 호	입 찰 일 자
	건 명
	금 액	금 원정 (￦ )
	준공(납품)년월일			법인등록번호
입찰자	상호또는법인명칭			전 화 번 호
	주 소
	대 표 자			주민등록번호
본인은 지방자치단체를 당사자로하는계약에관한법률시행규칙에 의한 공사(물품구매․기술용역) 입찰유의서에 따라 응찰하여 이 입찰이 귀 기관에 의하여 수락되면 공사(물품구매․기술용역)계약일반조건․계약특수조건․설계서(물품규격서) 및 현장설명사항에 따라 위의 입찰금액으로 준공(납품․용역수행)기한내에 공사(물품․용역)를 완성(제조․납품)할 것을 확약하며 입찰서를 제출합니다. 붙 임 : 산출내역서(고시금액이상 공사의 경우) 1부 입찰자 : (인)
합천군시설관리공단이사장 귀하

< 별지 제7호 서식>

예 정 가 격 조 서

예 정 가 격
건 명
자 료
구 분		금 액	산 출 기 초
설 계 금 액			주관부서 설계서에 의하여
기 초 금 액
작 성 자 : 위와 같이 예정가격을 결정함 20 년 월 일 재 무 관 (인)

[별지 제8호서식]

검 사 물 품 ( ) 조 서 검 수
품 목 수 량
납 품 자
계 약 금 액
계 약 체 결 년 월 일		물납 품부 출등
납 품 기 한
검 수 년 월 일		물관 리 담 품당
검 수 장 소
납 품 구 분
상기와 같이 검사․검수 하였음. 2022 년 월 일 확인자 직 성명 □ 검수자 직 성명 □ 입회자 직 성명 □		물출 납 담 품당
		□

[별지 제9호서식]

기 성 부 분  검 사 조 서

공 사 명
계 약 자
계 약 금 액	일금 원정
기성부분금액	일금 원정
계 약 일 자	년 월 일	준 공 기 한	년 월 일
착 공 일 자	년 월 일	기성부분검사	년 월 일
비 고	◦ 전회까지의 기성부분액 액 ◦ 금 회 기 성 부 분 액 액 ◦ 계 액
별지 명세서와 같이 기성부분검사를 필하였음 년 월 일 검사자 소속 직 성명 (인) 입회자 소속 직 성명 (인)

[별지 제10호서식]

준  공  검  사  원

◦ 공   사  명 :

◦ 계 약 금 액 :

◦ 착공 연월일 : 20   년     월     일

◦ 준공 연월일 : 20   년     월     일

현 장 감 독 확 인
소 속
직 위
성 명

위 공사를 준공하였기에 준공검사원을 제출하오니 검사하여 주시기 바랍니다.

20   년     월     일

◦ 주        소 :

◦ 상        호 :

◦ 대표자 성 명 :

합천군시설관리공단이사장 귀하

[별지 제11호서식]

준 공 검 사 조 서

공 사 명
계 약 자
계 약 금 액	금 원	준 공 금 액		금 원
계 약 일 자	년 월 일		준 공 기 한	년 월 일
착 공 일 자	년 월 일		준 공 일 자	년 월 일
준공검사일자	년 월 일			년 월 일
참 고 사 항
별지 설계서 및 도면에 의하여 위와 같이 준공검사를 필하였음. 년 월 일 검 사 원 소속 직 성명 (인) 입 회 자 소속 직 성명 (인)
첨 부	공사설계서 및 도면 각 1부